Календарь событий
Сентябрь 2020
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
31 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 1 2 3 4
Календарь благоприятных и неблагоприятных дней
Сентябрь 2020
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
31 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 1 2 3 4

О порядке предоставления льгот по земельному и транспортному налогам, а также налогу на имущество физических лиц

( 1 Голос )
Рейтинг пользователей: / 1

В целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога физическим лицам за 2012 год МРИ ФНС России №8 по Кировской области доводит до сведения граждан информацию о льготах по данным видам налогов согласно приложениям № №1, 2, 3.
МРИ ФНС России № 8 по Кировской области напоминает о сроках уплаты имущественных налогов в 2013 году:
по транспортному налогу Законом Кировской области от 08.11.2010 №570-ЗО установлены два срока уплаты равными долями - не позднее 10 ноября и 1 декабря;
по налогу на имущество физических лиц установлен один срок уплаты - не позднее 1 ноября ;
по земельному налогу в каждом муниципальном образовании (городском и сельском поселении) Кировской области установлен свой срок уплаты, но согласно Налоговому кодексу - не ранее 1 ноября.

ПРИЛОЖЕНИЕ №1
Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления физическим лицам
Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговая база по земельному налогу физических лиц определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Льготы в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса: налоговая база для целей налогообложения (т.е. кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС” (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования налогоплательщиками дополнительно к установленным главой 31 Налогового кодекса.
Порядок и сроки предоставления документов
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму (10000 рублей) производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6, ст. 391 Налогового кодекса).

ПРИЛОЖЕНИЕ №2
Льготы и порядок их предоставления  по налогу на имущество физических лиц
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон №2003-1) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Льготы

Статьей 4 Закона закреплены категории граждан, имеющих право на льготы по налогу на имущество физических лиц и виды имущества, налог на которое не уплачивается, действующие на всей территории России.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года №1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча”;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп “вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина” или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами РФ;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

Также существуют льготы, предоставляемые исходя из вида имущества. Налог на имущество физических лиц не уплачивается:
- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры - на период такого их использования;
- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые ставки, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками дополнительно к установленным Законом № 2003-1 (пункт 4 статьи 4).

ПРИЛОЖЕНИЕ №3
Льготы по транспортному налогу и порядок их предоставления физическим лицам
Налоговые льготы, установленные статьей 5 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО ”О транспортном налоге в Кировской области” категориям налогоплательщиков - физическим лицам (включительно в течение налогового периода - 2012 года)

- Размер льготы - 100%
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы в отношении одного из следующих транспортных средств:
- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт);
- мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт).
Основания для предоставления льготы: соответствующие книжки названных Героев и орденские книжки.

Инвалиды I группы в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) и мотоциклов;
Основания для предоставления льготы: документы, подтверждающие статус инвалида, выданные в установленном законодательством порядке.

Физические лица, ведущие личное подсобное хозяйство, отнесенные к таковым в соответствии с Федеральным законом “О личном подсобном хозяйстве”, на земельных участках, предоставленных в аренду в отношении тракторов и самоходных комбайнов всех марок.
Основания для предоставления льготы: копия договора аренды земельного участка с установленным видом разрешенного использования - для ведения личного подсобного хозяйства и выписка из похозяйственной книги об учете физического лица в качестве гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство, заверенная администрацией муниципального образования.

- Размер льготы - 70% от суммы налога
Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы,
в соответствии с Законом РФ “О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, а также иные категории граждан, на которых распространяется в соответствии с законодательством Российской Федерации действие указанного Закона Российской Федерации в отношении одного из следующих транспортных средств:
- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт);
- мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт).
Основания для предоставления льготы: удостоверения инвалидов, удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и нагрудные знаки, удостоверения участников ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, удостоверения единого образца, утвержденные уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Инвалиды 2 и 3 групп, инвалиды боевых действий, указанные в подпунктах 2, 3, 6 статьи 4 Федерального закона “О ветеранах” в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) и мотоциклов.
Основания для предоставления льготы: удостоверения, подтверждающие статус инвалида, выданные в установленном законодательством порядке.

- Размер льготы - 50% от суммы налога
Мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим основаниям
в отношении одного из следующих транспортных средств:
- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт);
- мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт).
Основания для предоставления льготы: документы, удостоверяющие личность.

Физические лица в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт).
Основания для предоставления льготы: заявление налогоплательщика.

Физические лица - один из родителей (усыновителей) многодетной семьи, имеющей на конец налогового периода в своем составе 3 и более детей в возрасте до 18 лет и среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения, установленной в Кировской области, не пользующийся льготами по другим, предусмотренным Законом основаниям, в отношении одного из следующих транспортных средств:
- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт;
- грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт);
- автобуса с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт);
- мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт).
Основания для предоставления льготы: копия удостоверения, выданного органом социальной защиты населения по месту жительства, и справка о составе семьи, представляемые ежегодно в налоговый орган в течение месяца после окончания налогового периода.

Ветераны, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона “О ветеранах”, а также военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы, уволенные в запас (отставку), принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в ходе вооруженных конфликтов немеждународного характера, контртеррористических операций, в зонах чрезвычайного положения на территории РФ и территориях республик бывшего СССР, не вошедших в раздел III Перечня государств, городов, территорий и периодов ведения боевых действий с участием граждан РФ - приложения к Федеральному закону “О ветеранах” в отношении одного из следующих транспортных средств:
- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт);
- мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт).
Основания для предоставления льготы: удостоверение ветерана боевых действий или свидетельство (удостоверение) о праве на льготы (на предоставление мер социальной поддержки).

Информацию о ставках и льготах налога на имущество физических лиц дополнительно можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы», ссылка на который находится на главной странице сайта Федеральной налоговой службы www.nalog.ru или на сайтах Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации в разделе “Электронные услуги”, либо перейдя по ссылке www.nalog.ru/tax/.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Для подтверждения права на льготы граждане самостоятельно представляют необходимые документы в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (статья 5 Закона №2003-1).

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить